@小纳税人：收集这8个问题和答案！第二季度申报将很快使用

1、我公司是生活服务行业的小规模纳税人。根据《国家税务总局关于支持新冠肺炎疫情防控及税收征管事项管理的公告》（2020年第4号），可享受免税优惠。我们还没有为第二季度的收入开具增值税发票。我应该如何申报第二季度？

答：根据《国家税务总局关于支持防控新冠肺炎疫情有关税收征管事项的公告》（2020年第4号），贵公司应申请2020年第二季度增值税纳税申报表。在“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”第12栏“其他免税销售”和第17栏“当期免税额”的相应栏目中填写本期适用免税政策的销售和免税额。同时填写《增值税减免申报明细表》。填写时，应准确选择减税代码，准确填写免税销售等项目。

2、我公司是广东省从事服装零售业务的小规模增值税纳税人，按季度申报增值税。今年第二季度，含税销售收入为50.5万元。根据《财政部、国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号），二季度销售可减按1%的税率征收。对征收增值税的政策进行评级。我公司应如何办理第二季度增值税申报？

答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户恢复工作和恢复税收征管事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部、国家税务总局关于延长税收征管实施期限的通知》《关于小规模纳税人增值税减免政策的公告》（2020年第24号）规定，贵公司应填写本栏对应的“增值税纳税申报表（小规模纳税人）”“不适用于增值税含税销售（3%税率）”，相应减少的应纳税额按销售额的2%计算，并填写“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”、“本期减征税额”及“增值税减免明细表”相应的减征项目栏。

具体来说，贵公司在办理二季度增值税纳税申报时，应在“增值税申报表（适用于小规模纳税人）”第一栏“增值税应税销售无税（3%征收率）”中填写销售总额50万元[50.5/（1+1%）=50]，对应减少的增值税应纳税额10，000元（50×2%=1），填写第16栏“本期减少应纳税额”栏。同时，贵公司应在“增值税减免明细表”中的扣税项目对应栏中填写本期的扣税金额。填写时应准确选择扣税项目编码，准确填写本期扣税项目。相应的列，例如发生的数量。

3.我是一名小规模纳税人，在上海按季度申报增值税。3%的税率适用于商业运营。预计第二季度的销售额为25万元（不含税）。没有开具发票。我如何处理第二季度的增值税？声明

答：《财政部、国家税务总局关于支持个体工商户恢复增值税政策的公告》（2020年第13号）、《财政部、国家税务总局关于延长增值税实施期限的公告》《小规模纳税人减免政策》（2020年第24号）规定，今年3月1日至12月31日，湖北省小规模增值税纳税人应纳税销售收入按3%的税率免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人的应纳税销售收入为3%，减按1%的税率征收增值税。