税费减免政策现在正在回答问题和答案!12增值税优惠问答请收集
1.我是一家批发商品的小公司,我是一名小规模纳税人,每月申报增值税。4月,我公司销售房地产收入50万元(不含增值税,下同),销售商品收入13万元。对于月销售额低于15万元的小规模纳税人,我公司能否享受增值税免税政策?
答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理的公告》(2021年第5号)规定,小规模纳税人有增值税应税销售额,月销售额不超过15万元(如果一个季度为纳税期,且季度销售额不超过45万元,下同),则免征增值税。小规模纳税人从事增值税销售,月销售总额超过15万元,但扣除当期房地产销售后不超过15万元的,其销售的商品、劳务、服务和取得的无形资产免征增值税。
贵公司每月总销售额超过15万元,但扣除当期房地产销售额后不超过15万元。因此,根据规定,贵公司销售的商品可以由小规模纳税人享受。月销售额在15万元以下的,免征增值税。销售不动产所得,依照规定缴纳增值税。
2.我是一家小型超市,增值税小规模纳税人。除了卖日用品,它还零售新鲜蔬菜。我市超市销售的新鲜蔬菜在蔬菜流通环节一直按规定免征增值税。请问,在确认免征增值税的小规模纳税人的销售额时,是否需要计算新鲜蔬菜的销售额?
因此,贵公司应使用所有销售额,包括免税业务的销售额,来确定每月总销售额是否超过15万元(季度销售额45万元)的标准。
3.我是湖南长沙的一家小型建筑公司。我在长沙和武汉有建设项目。我是一名小规模增值税纳税人,每季度申报一次。如果我公司在2021年第二季度的销售额超过45万元,但在武汉的建筑项目销售额不超过45万元,我是否需要在武汉预付增值税?
答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理的公告》(2021年第5号),小规模纳税人从事增值税应税销售,月销售总额不超过15万元(以1个季度为1个纳税期,季度销售额不超过45万元),免征增值税。按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人,如果在预缴地实现的月销售额不超过15万元,则无需预缴增值税。
因此,如果贵公司2021年第二季度销售额超过45万元,则不能享受小规模纳税人免税政策;如果在武汉实现销售,预付建筑服务费的地点不超过45万元,则无需缴纳武汉市预付增值税。
4.我是公民。我手头有几家商店要出租。每年四月初,我一次收取12个月的租金。去年租金收入为140万元,今年预计将增至150万元。最近,我注意到国家出台了提高小规模纳税人免税标准的政策。我可以享受增值税免税政策吗?
答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理的公告》(2021年第5号),从2021年4月1日起,其他个人将以一次性租金的形式取得房地产。租金收入可在相应的租赁期内平均分摊。分摊的月租金收入不超过15万元的,免征增值税。2021年4月1日前,上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。
2021年4月,您将一次性收取接下来12个月的150万元租金,分摊后的月租金125000元(12.5=150÷12)不超过150000元。因此,您可以根据上述规定享受小规模税收,人们可以免征增值税。
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