代表自然人开具发票使其变得容易
在日常业务中,公司不可避免地会与个人合作。个人没有税务控制机器,无法开具发票。他们必须到税务局代开发票。代表自然人开具发票涉及一系列税务问题。我今天会整理发票之类的东西。
到哪里结账?
自然人是否需要在身份证居住地代表其开具发票?如果户籍在东北,居住在广州,是否需要跨山河代开发票?
我们来看看税法的规定:临时从事生产经营活动的个人属于非固定经营户。在《增值税暂行条例》和《增值税改革办法》中,对于非固定经营户,征税地点为货物销售地和劳务发生地,发生应税活动,未向上述地区税务局申报的,由居住地税务机关征税。
组织如下:
注:通过具备资质的互联网平台开展运输业务,平台可代平台开具发票,并在平台所在地征税
★代表公司开具的发票不一定返回户口所在地,但优先在业务发生地开具发票。
依据:《增值税暂行条例》第22条、《国家税务总局财税[2016]36号公告(2017)第55号》第46条
开什么样的发票?
自然人开具的发票,除3种情况下可以代表自然人开具专用发票外,其他情况下只能代表自然人开具普通发票
房地产销售
出租房地产
保险代理、证券经纪、信用卡和旅游等行业的个人代理人
依据:税总函[2016]145号,国家税务总局公告2016年第45号
开发票的渠道是什么?
在互联网时代,代理开票变得越来越方便。除税务局常规前台外,广东、上海、厦门等地还开通了网上代理开具电子普通发票的功能。可以实现发票的开具。
★以广东为例。“广东税务”官方账户可以代表他人开具电子普通发票。除了一些不是代表其他人发布的项目外,如果需要开具发票,其他项目可以在线发布。
(广东省税务局关于开具电子发票的说明)
如何纳税?
除个人税费外,其他税费(如增值税、附加税、房地产税等)将在开业过程中征收。
就个人所得税而言,由于综合收入每年和每月都要缴纳预扣税和预付税,如果代表个人开设的业务属于个人综合收入(劳动报酬收入、作者报酬收入、版税收入、,工资和薪金收入不需要开具发票),个人所得税需要由付款人代扣代缴,在支付过程中不由税务局征收。如果属于其他收入项目,如营业收入和物业租赁收入,税务局将在机构开发环节征收个人所得税。
小贴士:个人无法查收个人营业收入。税务机关通常会核实征收了一定比例的收入。在核实条件下,个人所得税成本较低,易于确认为劳务收入。对于企业而言,可以考虑申请个人临时纳税登记,签订合同业务协议,并在开具发票时根据营业收入征收个人所得税,以降低税收成本。
个人代表个人开具发票。企业应注意核对个人纳税凭证(通常在发票备注栏:个人所得税由纳税人代扣代缴)。如果税务局不代扣个人所得税,别忘了为个人代扣,否则有被罚款的风险。
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