上海私人房屋租赁发票开具指南

01.承租人要求我提供发票。我是个人。我可以代表我申请开具发票吗？

回答：是的。根据《个人租赁房地产增值税发票开具管理办法（试行）》（上海市国家税务局2016年第7号公告）第4条规定，如果征收点代表出租人申请开具增值税专用发票，且被授权的征收点不能代表出租人开具增值税专用发票，出租人可以向房地产所在地主管税务机关申请或委托，出租人可以向房地产所在地主管税务机关提出申请。

承租人为个人的，出租人不得申请开具增值税专用发票。

委托收款点是指受税务机关委托，签订委托收款协议的单位。

此外，根据《个人租赁房地产增值税发票开具管理办法（试行）》（上海市国家税务局2016年第7号公告）第五条的规定，小微企业可享受租赁收入的增值税免税优惠政策，不允许申请开具增值税专用发票。

我名下有一所房子要出租。代表我开具发票时如何计算增值税？

答：根据上海市《个人出租房地产增值税发票开具管理办法（试行）》（上海市国家税务局公告2016年第7号）第三条规定，私人房屋租赁应纳税额按以下公式计算：

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

此外，个人出租房地产取得的月租金收入总额不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策；以预收的形式，可在预收租赁期内均匀分布。如果租金收入总额不超过10万元，小微企业可享受免征增值税的优惠政策。

03.我如何查询可以代表我开具发票的私人房屋租赁机构？

答：您可以登录上海市税务局网站，在主页上选择【税务服务】，点击页面右下角【各区私人房屋租赁征收点】，浏览全市私人房屋租赁征收点。

您也可以在上海市税务局网站首页选择【我要查】，点击【个人房屋租赁税征收点检查】，输入相关条件进行检查。

04.申请私人房屋租赁代理发票时需要携带哪些材料？

答：私人房屋租赁发票需要以下材料：

（1） 《代开增值税发票申请表》(2） 房地产产权证或商品房预售合同、房地产买卖合同及其他能够证明该房地产所有权的复印件（首次提供）(3） 出租人身份证明原件和复印件(4） 私人房屋租赁合同正本和副本（首次提供）(5） 出租人委托代理人申报的，应当提供书面授权委托书和代理人的合法身份证明复印件；6） 如果承租人是个人，提供个人身份证复印件；如果承租人是单位，提供税务登记证或社会信用登记证（三证合一）复印件（首次提供）。

05.现在提倡“非接触式税务处理”。我可以在线申请开发票吗？

回答：是的。在上海电子税务局以自然人身份登录后，您可以选择【我想做税务】-【发票使用】-【私人租赁代理发票（适用于住宅房屋）】代表发卡申请。