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别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子普通票。

2021-07-16 23:29:40 www.021dsc.com 3

在大家的印象中,只能用增值税专用发票抵扣进项增值税吗?


今天,报税小伟想和大家分享一个“秘密”:还有两种发票可以从普通增值税电子发票中扣除!即ETC和2019年4月及以后开具的国内客运电子总发票。


接下来,让我们看看什么是预防措施和具体的扣除步骤。


什么是收费电子收据?

上海税务代办公司

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让纳税人向你解释。收费电子账单是发给办理ETC卡的客户的。它分为两类:


一是收费公路收费增值税普通电子发票(以下简称收费电子发票)。

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收费电子发票左上角标注“收费”字样,税率一栏显示适用税率或征收率。经营者为客户经营收费公路开具的税务发票,可按规定用于增值税进项抵扣


客户可以通过充值等方式预存过路费,客户服务机构可以开具免税发票。对于此类过路费电子发票,左上角没有“过路费”,税率一栏显示“无税”,不能用于增值。进项税扣除。


二是收费公路收费金融票据(电子版)(以下简称收费金融电子票据)。收费金融电子票据是客户通过政府还贷公路的收费金融电子票据,由财政部门统一监制的收费金融电子票据由经营者发行。部分地区试点选择收费金融电子票据。试点期间,非试点地区将临时开具免税发票。试点完成后,收费金融电子票据将在全国范围内实施。


增值税电子普通发票样品是什么?


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增值税电子普通发票样本


别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子普通票。


如何发行?还有什么需要注意的吗?


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电子普通发票开具流程及注意事项


ETC用户

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(1) 申请ETC卡或用户卡。ETC卡或用户卡是指向社会公开发行的用于记录用户和车辆信息的IC卡。ETC卡具有收费公路收费电子支付功能。客户可携带有效身份证件和车辆行驶证到ETC客户服务网点办理ETC卡或用户卡。具体要求请咨询各省(区、市)ETC客户服务机构。


(2) 在发票服务平台上注册帐户。客户登录发票服务平台网站


www.txffp.com或“Piaogen”应用程序,使用手机号码和手机验证码免费注册,并根据需要设置买家信息。如果客户需要更改买家信息,应在充值或过关交易发生前进行更改,以确保开票信息真实准确。


(3) 绑定ETC卡或用户卡。客户在办理etc卡或用户卡时,登录发票服务平台,填写预留信息(账户持有人姓名、证件类型、证件号码、手机号码等),核对无误后完成etc卡或用户卡的绑定。


(4) 开具发票。客户登录发票服务平台,选择需要开票的充值或消费交易记录,申请生成收费电子发票。发票服务平台为用户提供免费下载、转发、预览、查询收费电子发票及详细信息等服务。


国内客运服务


(1) 国内客运服务扣除范围


《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部公告2019年第39号),国家税务总局、海关总署明确,允许扣除的国内客运服务仅限于与单位职工签订劳动合同的服务,为本单位用人单位接受的劳务派遣人员提供国内客运服务。


主要考虑:一是遵循增值税的基本规定。只有纳税人实际接受或者承担的与其生产经营有关的进项税额,才能抵扣进项税额。职工为本单位的经营活动提供的客运服务,与本单位的生产经营有关。二是遵循经济业务实际。考虑到实际业务,在以劳务派遣形式工作时,派遣人员由用人单位直接指派从事业务活动,这与本单位职工的工作性质是一致的。


(2) 客运服务增值税通用电子发票开具要求


增值税电子普通发票是通过增值税电子发票系统开具的,可以开具给个人或单位。《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部公告2019年第39号),国家税务总局、海关总署明确,纳税人购买国内客运服务,使用增值税电子普通发票作为抵扣凭证的相关要求。即纳税人购买国内客运服务,以取得的增值税电子总发票上注明的税额作为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购货人的“名称”和“纳税人识别号”应当与实际抵扣税款的纳税人一致。


ETC和国内客运的电子普通发票的扣除流程是什么?申报表应该怎么填写?


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暗示


两者在演绎过程上有一定的差异。


ETC用户

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1.纳税人取得收费电子发票后,应登录增值税发票综合服务平台,确认发票用途,核对抵扣情况。具体步骤如下:


01


进入国家电子税务总局上海电子税务局:


http://shanghai.chinatax.gov.cn


02


点击“我要交税”-“发票使用”


03


选择“登录发票综合服务平台”


别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子普通票。


04


单击“扣除检查”列,然后选择“发票扣除检查”


别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子普通票。


05


确认纳税期间,填写发票日期的起止时间,选择可以抵扣的电子普通发票,点击“勾选”。


别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子客票。别忘了,您还可以扣除这两种增值税电子客票。


2.自行申报扣除


01


勾选后,根据《交通运输部、财政部、国家税务总局、国家档案馆关于印发和汇总收费公路收费电子票据及其他有关事项的公告》(交通运输部、财政部、国家税务总局、国家档案局、,(2020年第24号)第六条的有关规定:“收费公路通行费进项税额扣除,按照现行增值税政策的有关规定执行。”一般增值税纳税人扣除的收费电子发票进项税额,应当在相关纳税申报表中填报在“增值税纳税申报表补充资料(二)”中的“认证合规增值税专用发票”一栏(本期进项税额明细),填写发票数量、票面金额及发票上相应的税额标注。


国内客运


国内客运取得增值税电子发票后,无需勾选,可直接在增值税申报单中填写。具体填充方法如下:


01


申报时在“增值税纳税申报表附加信息(二)”中“其他”第8b栏填写面值。


02


申报时还需在第10栏“本期用于抵扣的客运服务税抵扣凭证”中填写票面价值。



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