行业新闻

享受增值税减免的小规模纳税人如何开具发票?

2021-07-26 05:19:06 www.021dsc.com 0

本文共1197字,阅读时间约3分钟。


我们知道,小规模纳税人可以享受国家很多减免增值税的优惠政策。那么,小规模纳税人在开具发票时有哪些防范措施?


Crackling Smart•金融和税务将回答您的问题:


1.今年8月,北京某公司(小规模纳税人)以60万元的价格销售了一批商品。开发票的税率是多少?


根据规定,今年3月1日至12月31日,对湖北省外小规模纳税人,3%的征收率减为1%;湖北省小规模纳税人按3%的税率征收,免征增值税。


北京A公司销售的商品按3%的税率征收,增值税可减按1%的税率征收。因此,A应按1%的税率开具发票。


2.在上例中,如果A公司开具税率为3%的发票,是否可以减按1%的税率缴纳增值税?


需要区分两种情况


(1) A公司开出3%的特价票,按3%缴纳增值税,不能按1%缴纳增值税。


(2) 如果A公司开具3%的普通发票,可以直接降低1%的税率在纳税申报时申报缴纳增值税,无需收回普通发票3%的税率。


3.如果A公司开出3%的特价机票,如何享受1%的优惠政策?


开具红字发票或作废原发票,再按1%的税率补开普通发票或专用发票,即可按1%的税率缴纳增值税。


当然,需要征得客户的同意。这是因为有的顾客会认为,收到普通票或1%的特价票就不能抵扣进项税,或者抵扣的进项税就会减少,就会“吃亏”


4.如果A公司每月交税,8月份销售额6万元,能免税吗?


A公司8月份销售额不足10万元,可享受增值税免税。具体免税额取决于A公司是否开出了特价机票。A公司发行1万元特价票的,1万元特价票对应的收入需缴纳增值税;另外5万元(60000-10000=5万元)开具普通发票,就不必缴纳增值税了。


5.上海B公司是一家酒店,纳税人规模较小。今年7月,其获得住宿收入100万元,其中20万元发放了特价机票。B公司能免税吗?


根据规定,今年1月至12月,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,提供生活服务所得免征增值税。住宿服务属于生活服务的范畴。因此,B公司部分收入开具普通发票,即80万元,可免征增值税;但对于20万元开具的专用发票,则需要按照发票上标明的销项税额计算缴纳增值税。


可见,企业要想享受增值税免征额,必须事先与客户沟通,不能开出特价票。记得开普通票。


终于到了福利时间,又到了热闹的招商月,福利礼品就要发放了!


破解智慧财税自2015年成立以来,已发展成为国内领先的中小企业财税服务提供商。截至目前,已进驻全国300多个城市,赢得400家加盟商的信任。为全国数十万中小企业提供了簿记、工商管理、商标申请、资质获取等服务。2018年5月,酷睿财税获得蚂蚁金融主导的B轮融资。两年多来,我们与蚂蚁金融的支付宝、互联网等合作,帮助中小企业获得客户和小额贷款。商业银行一直保持着良好的持续合作。


目前,破解智力·财税正在全国积极招商引资。欢迎有志于扩大财税服务规模,有志于创业提高生活水平的人士。动动你的小手,联系我们,创造双赢局面。


首页
产品
资讯
联系